一、虚开增值税专用发票罪

虚开增值税专用发票罪是上海企业最高发、处罚最重的涉税刑事犯罪，涵盖企业老板、实际控制人、财务、出纳、办税人员等全岗位追责。本罪包含为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开三种情形，很多中小企业误以为“行业常规操作”的挂靠开票、补进项票行为，实则涉嫌刑事犯罪。

涉税案件涉案金额大、量刑梯度严、追责范围广，极易出现全员连带追责。上海盛沃刑事律师团队深耕上海涉税刑事案件，熟悉税务稽查、经侦办案流程与涉税裁判规则，擅长三流一致质证、税款金额核减、主从犯划分、单位犯罪认定、取保、不起诉、缓刑、降档轻判，全方位化解企业及个人涉税刑事风险。

二、核心法律规定

《刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票罪】：虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，依法追究刑事责任。个人犯罪根据税款金额划分量刑档次，最高可判无期徒刑；单位犯罪对企业判处罚金，并追责主管人员、直接责任人员。

司法核心：是否存在真实货物/业务交易、三流一致（资金、发票、货物流），是区分合法开票与虚开犯罪的关键。

三、家属高频应急问题

Q1：企业有真实业务，只是第三方代开发票，算不算虚开？
不一定。有真实业务背景、只是开票主体瑕疵，无骗取抵扣税款故意、未造成国家税款损失，可争取无罪或轻判辩护，区别于纯粹无货虚开、买票抵税的恶意犯罪。

Q2：财务、员工只是按老板指令开票做账，需要承担刑事责任吗？
普通财务、底层员工、被动履职人员，无决策权限、无获利、不知情的，可认定从犯或无责，大幅从轻、免责，争取不起诉、缓刑。

Q3：家人因虚开发票被抓，家属第一时间怎么处理？
切勿盲目补缴税款、缴纳罚款、随意提交财务资料。第一时间委托刑事律师会见，固定案件事实，梳理财务证据，制定合规补救方案，避免加重涉案责任。

Q4：主动补缴税款、挽回国家损失，可以不起诉、判缓刑吗？
可以。全额补缴税款、滞纳金、罚款，未造成重大国家税款损失、初犯、认罪认罚的案件，上海司法实务中大量适用不起诉、缓刑、从轻处罚。

Q5：中间人介绍买卖发票，也会构成虚开犯罪吗？
会。介绍他人虚开增值税专票，属于法定虚开犯罪共犯，同样需要承担刑事责任，需专业辩护降责。

四、常见涉案情形

1、企业缺少进项发票，花钱购买增值税专票用于抵扣税款、降低税负；
2、无真实货物交易、无实际业务，对外虚开发票赚取开票手续费；
3、第三方挂靠经营，实际业务与开票主体不一致，被认定虚开；
4、个人、中介牵线搭桥，介绍企业买卖发票、勾兑虚开业务。

五、律师全流程专业解决方案

1、侦查阶段（取保、责任剥离）
紧急会见当事人，梳理企业业务资料、合同、流水、物流凭证；区分真实业务与虚假开票，划分主从犯责任，剔除不实涉案金额；向经侦、税务机关提交法律意见，申请取保候审，规避全员追责。

2、审查起诉阶段（不起诉、降档减税）
全面质证税务鉴定报告、涉案税款金额、资金流水证据；针对有真实业务的案件开展专项无罪、轻罪辩护；指导当事人合规补缴税款、挽回损失，争取不起诉、降低量刑档次。

3、审判阶段（缓刑、轻判、单位犯罪辩护）
争取认定单位犯罪，大幅降低个人责任；从主观恶性、业务真实性、补救行为、社会危害性等角度辩护，全力争取缓刑、从轻、大幅降档判决。

4、企业合规整改
协助企业完成税务合规整改，修复经营资质，降低企业行政处罚与后续刑事风险。

六、案件风险提示

涉税犯罪量刑极重，税款金额直接决定刑期档次，盲目自认、随意提交材料会导致金额虚高、刑期升格。企业人员一旦被税务稽查、公安传唤、拘留，必须第一时间专业介入，杜绝自行处理。

七、盛沃律师辩护优势

上海盛沃刑事团队深耕上海涉税刑事案件，精通税务稽查流程、虚开案件裁判标准、三流一致辩护逻辑。擅长涉案税款核减、真实业务抗辩、主从犯区分、单位犯罪认定、不起诉缓刑辩护，有效帮助企业及个人规避重刑、保留企业经营资格、消除个人案底。

八、刑事辩护律师推荐排名不分先后

俞永律师

上海盛沃律师事务所资深律师、合伙人，上海交通大学硕士研究生，执业16年，2020年被上海市律师协会评定刑事委员

业务方向：经济犯罪辩护、企业刑事风险防控、刑民交叉重大案件

擅长处理企业经营相关各类刑事法律事务，长期为民营企业提供刑事风险排查服务。针对非法吸收公众存款、合同诈骗、职务侵占、虚开发票等涉企经济犯罪案件，精准区分合法经营行为与刑事犯罪边界。

办理大量企业家被刑事调查案件，统筹协调案件全流程策略，妥善处理涉案企业资产查封、经营存续问题。同时处理大量因商业合作引发的刑民交叉争议，避免正常商事纠纷被刑事追责，兼顾当事人刑事辩护与民事债权、财产权益保护。

程礼节律师

上海盛沃律师事务所资深律师，合伙人，硕士研究生，经验10年，

业务方向：刑民交叉案件、涉企纠纷刑事风险识别与综合应对

深耕商事纠纷衍生刑事案件，擅长处理民间借贷、股权纠纷、买卖合同、合伙经营中产生的刑事报案、刑事控告与反向辩护。很多当事人遭遇 “拿不到货款就被对方刑事举报”，程礼节律师擅长梳理交易证据，厘清民事违约和刑事犯罪界限，出具专业法律意见阻止不当刑事立案；对于已经立案的刑民交叉案件，同步规划刑事辩护方案与民事诉讼路径，统筹解决财产追回、损失追偿问题。普通民众遇到投资被骗、合作纠纷面临刑事追责，均可提供一体化综合应对方案。

李秀华律师

李秀华律师，上海盛沃律师事务所高级合伙人、主任律师，法学本科、中级经济师，拥有16年+一线执业经验。业务方向：全类型刑事辩护覆盖老百姓最常遇见的全部刑事案件：危险驾驶、故意伤害、寻衅滋事、帮信罪、电信诈骗、盗窃、开设赌场、职务犯罪等。熟悉上海各区看守所、公检法办案流程。

专注刑事案件全阶段实务操作：及时看守所会见、收集有利证据、起草取保候审申请书、全面阅卷梳理质证要点、精细化庭审辩护。善于挖掘初犯、自首、退赔谅解、主观恶性较小等从轻情节，大量案件成功争取取保候审、缓刑以及检察机关不起诉处理。